中国证监会发布行政处罚决定书(老实海外),证监会决定:对老实海外皮奇信股份年报审计中未发奋尽职的行动,对老实海外责令改正,充公业务收入3,679,245.28元,并处以18,396,226.40元罚金。对老实海外伪造、删改、毁损审计职责底稿的行动,对老实海外给以警告,配资处以500万元罚金,并处暂停从事证券办功绩务6个月。抽象上述二项:对老实海外责令改正,给以警告,充公业务收入3,679,245.28元,处以23,396,226.40元罚金,并处暂停从事证券办功绩务6个月。
全文中国证监会行政处罚决定书(老实海外)
〔2024〕78号
当事东说念主:老实海外管帐师事务所(特地鄙俗结伴)(以下简称老实海外),住所:北京市海淀区车公庄西路19号68号楼A-1和A-5区域。
依据2005年校正、2014年修正的《中华东说念主民共和国证券法》(以下简称2005年《证券法》)和2019年校正的《中华东说念主民共和国证券法》(以下简称《证券法》)的策动划定,我会对老实海外皮江西奇信集团股份有限公司(以下简称奇信股份或公司)年报审计中未发奋尽职和伪造、删改、毁损审计职责底稿行动进行了立案访问、审理,并照章向当事东说念主奉告了作出行政处罚的事实、情理、依据及当事东说念主照章享有的权益。当事东说念主老实海外未提议答复、辩白见识,也未条目听证。本案现已访问、审理闭幕。关于当事东说念主黄某、唐某波、屈某富、王某东,我会将另行照章处理。
经查明,当事东说念主存在以下行恶事实:
一、老实海外皮奇信股份年报审计中未发奋尽职,制作、出具的审计答复存在纰谬记录
经另案查明,奇信股份2015年至2019年年度答复存在虚增收入、利润总和等信息表示行恶非法行动。老实海外为奇信股份财务报表提供审计办事,审计业务收入估量3,679,245.28元(税后)。老实海外均出具了法式无保属见识的审计答复,存在纰谬记录。老实海外皮奇信股份年报审计中未发奋尽职,主要体现时以下方面:
一是未能适合实施风险识别与评估智商。举例:审计底稿中未见在财务报表脉络识别和评估要紧错报风险的审计智商,也未见根据做事判断细目识别出的风险是否为相配风险的审计智商。未基于收入阐述存在作弊风险的假设开展策动审计智商。认定应收账款及坏账准备等均存在作弊风险,但却未将其看成相配风险。
二是货币资金骨子性智商存在劣势。举例:纰谬记录未试验延伸的现场获得银行对账单等审计智商,对获得的对账单中活水信息、印鉴、形态等方面存在的多数彰着特地未予应有的心思。对公司开立于宁波银行深圳分行的银行入款函证存在回函寄件东说念主为公司东说念主员、回函快递单寄件单元和地址均为空缺等特地情况,未保捏做事怀疑。大额资金活水查验在抽样领域、查验内容等方面均不行餍足应收账款的审计条目,无法为应收账款审计提供充分的根据。
三是吩咐单据骨子性智商存在劣势。举例:对奇信股份与无业务来往的公司之间存在的大额、频频开具买卖汇票的情况、与主营业务策动的吩咐款项在“其他吩咐款”科目核算、其他吩咐款减少时在贷方负数进行核算、部分样本凭证中银行回单存在彰着特地等情况,未保捏做事怀疑。
四是延伸工程资本的审计智商存在劣势。举例:奇信股份通过其设立的“工程责罚系统”录入并管控公司所有工程名堂,但老实海外未充分了解策动工程名堂责罚情况,未对“工程责罚系统”进行策动IT审计,致使未发现公司存在多数毛利率较低的里面承包名堂,试验毛利率情况与公司表示严重不符。对奇信股份高速增长的劳务费支拨、平直东说念主工的计较资本与试验资本结构各异较大等特地情况,未保捏做事怀疑。未按照《存货监盘计较》拟定的监盘范围实施存货监盘。
上述行恶事实,有审计答复、审计职责底稿、奇信股份说明材料、商榷笔录等根神话明,足以认定。
我会以为,根据《管帐师事务所执业许可和监督责罚宗旨》(财政部令第97号,以下简称《监督责罚宗旨》)第二十七条的划定,管帐师事务所应当对分所的业务举止、执业质料等承担法律职守。老实海外的上述行动违背2005年《证券法》第一百七十三条、《证券法》第一百六十三条的划定,组成2005年《证券法》第二百二十三条、《证券法》第二百一十三条第三款所述行恶行动。
二、老实海外伪造、删改、毁损审计职责底稿
2022年1月,深圳证监局向老实海外投递了《监督查验讲述书》,调取奇信股份财务报表审计职责底稿。接到讲述后,老实海外深圳分所的策动东说念主员对奇信股份策动财务报表审计职责底稿进行了伪造、删改、毁损。老实海外将前述底稿提交监管部门,同期对底稿的委果性、准确性、好意思满性作出纰谬保证。伪造、删改、毁损行动主要包括:删改要紧性水平及各种细节测试的抽样、函证法式,删除、修改询证函记录,伪造未试验延伸的审计智商,删除、修改对大额资金收付款查验中的抽凭记录,删除审计职责底稿中流于形态的审计说明等。
上述行恶事实,有审计职责底稿、快递查询记录、情况说明、商榷笔录等根神话明,足以认定。
我会以为,根据《监督责罚宗旨》第二十七条的划定,管帐师事务所应当对分所的业务举止、执业质料等承担法律职守。老实海外的上述行动违背《证券法》第一百六十二条的划定,组成《证券法》第二百一十四条所述行恶行动,而且情节严重。
根据当事东说念主行恶行动的事实、性质、情节与社会危害进度,我会决定:
对老实海外皮奇信股份年报审计中未发奋尽职的行动,依据《证券法》第二百一十三条第三款的划定:
对老实海外管帐师事务所(特地鄙俗结伴)责令改正,充公业务收入3,679,245.28元,并处以18,396,226.40元罚金。
对老实海外伪造、删改、毁损审计职责底稿的行动,依据《证券法》第二百一十四条的划定:
对老实海外管帐师事务所(特地鄙俗结伴)给以警告,处以500万元罚金,并处暂停从事证券办功绩务6个月。
抽象上述二项:
对老实海外管帐师事务所(特地鄙俗结伴)责令改正,给以警告,充公业务收入3,679,245.28元,处以23,396,226.40元罚金,并处暂停从事证券办功绩务6个月。
上述当事东说念主应自收到本处罚决定书之日起15日内,将罚没款汇交中国证券监督责罚委员会开户银行:中信银行北京分行营业部,账号:7111010189800000162,由该行平直上缴国库,并将注有当事东说念主称呼的付款凭证复印件送中国证券监督责罚委员会行政处罚委员会办公室备案。当事东说念主若是对本处罚决定抵挡,可在收到本处罚决定书之日起60日内向中国证券监督责罚委员会央求行政复议(行政复议央求不错通过邮政快递寄送至中国证券监督责罚委员会法治司),也可在收到本处罚决定书之日起6个月内平直向有统辖权的东说念主民法院拿起行政诉讼。复议和诉讼时辰,上述决定不住手延伸。
中国证监会
2024年8月2日